In een eerder blog hebben we de verschillen tussen een eenmanszaak en een bv op een rij gezet. Je kunt je eenmanszaak omzetten naar een bv. Of misschien van bv naar eenmanszaak. Dit kan om allerlei redenen. Dat dit niet vanzelf gaat, spreekt voor zich, maar wat is er belangrijk? Welke stappen moet je zetten om dit te bereiken. In dit artikel wordt je hierover geïnformeerd.
Eenmanszaak omzetten naar een bv – Belastingdienst
Voor de belastingdienst zijn de volgende zaken van kracht bij het omzetten eenmanszaak naar bv:
- Uiteraard moet de verandering worden gemeld bij de belastingdienst;
- De hele onderneming moet worden ingebracht in de bv;
- De aandelen die je als tegenprestatie ontvangt, mag je 3 jaar lang niet verkopen;
- Er is sprake van een nieuwe onderneming dus de eventuele loonadministratie sluit bij de eenmanszaak. Vervolgens moet de nieuwe bv worden aangemeld voor een nieuw loonheffingsnummer;
- De nieuwe onderneming ontvangt ook een nieuw BTW nummer;
- De nieuwe bv is pas, juridisch gezien, geldig als de notariële akte is getekend.
Eenmanszaak omzetten naar een bv – Stappenplan
Om je eenmanszaak op te laten gaan in een nieuwe bv moeten de onderstaande stappen worden doorlopen. Als jouw onderneming veel kapitaal heeft in de vorm van gebouwen en materieel of onderhanden werk, dan is dit de beste manier:
- Je start een bv via de KvK;
- Je tekent een notariële akte om de aansprakelijkheid vast te leggen;
- De bv neemt de eenmanszaak in zich op door de activa en passiva in te kopen;
- Vervolgens informeer je de belastingdienst over de gemaakte verandering;
- Er wordt een balans opgesteld, genaamd de stakingswinstberekening. Dit wordt met je inkomstenbelasting verrekend;
- In overeenstemming met de belastingdienst en KvK hef je je eenmanszaak op.
Dit wordt ook wel een geruisloze overname genoemd. Heb je weinig kapitaal achter de hand, dan kom je in aanmerking voor een ruisende overname. Het belangrijkste verschil is dat je een stakingswinstvrijstelling krijgt. Dit wordt dus niet in aanmerking genomen bij de berekening van je inkomstenbelasting.
Voordelen
De belangrijkste voordelen om je eenmanszaak te wijzigen naar een bv zijn voor iedere situatie min of meer gelijk:
- Omdat de bv de rechtsvorm is en niet jijzelf, ben je niet privé aansprakelijk;
- In verband met deze aansprakelijkheid wordt aan een bv eerder grote risicovolle opdrachten verstrekt;
- Je bouwt als aandeelhouder van je bv wel pensioen op;
- Door het concept van de omzetbelasting betaal je minder belasting dan bij een eenmanszaak. Daarbij geldt winst uit eigen onderneming nu eenmaal als inkomsten.
Nadelen
Ieder voordeel heeft zijn nadeel, uiteraard geldt dit ook voor het veranderen van eenmanszaak naar bv. De nadelen zijn:
- Het is duur om een bv te starten. Een eenmanszaak kost een paar tientjes om op te richten. Bij een bv kost de oprichting tot wel € 2.000,-;
- De boekhouderskosten zijn in plaats van nog geen € 2.000,- al snel meer dan € 5.000,-;
- Je komt niet meer in aanmerking voor allerlei belastingvoordelen zoals zelfstandigenaftrek;
- Bij weinig winst betaal je wel omzetbelasting maar ontvangen de aandeelhouders geen winstuitkering.
BV omzetten naar eenmanszaak
Het is uiteraard ook mogelijk om je bv om te zetten naar een eenmanszaak. Laat je goed adviseren voordat je deze stap zet. Zie ook de voordelen van een bv, dit zijn in feite de nadelen van een eenmanszaak. Met name het volledig aansprakelijk zijn, je gaat meestal terug naar een eenmanszaak omdat je bv geen winst meer oplevert. Andere kant is dat het je veel kosten scheelt zoals bijvoorbeeld de dure boekhoudkosten. Het omzetten is wel een ingewikkelde procedure. Ten eerste omdat het niet dagelijks gebeurd, en ten tweede omdat je met veel regels zit. Je bedrijfsresultaat wordt ineens inkomen, dit moet wel met de belastingdienst worden verrekend. Een dergelijke overgang kun je het beste goed met je boekhouder en belastingadviseur bespreken. Iedere bedrijfssituatie vraagt weer een andere aanpak.
De exacte regels van de belastingdienst zorgen ervoor dat het wijzigen van de rechtsvorm van je bedrijf, erg lastig lijkt. Laat je echter niet ontmoedigen en laat je boekhouder een rekenvoorstel maken zodat je weet of het jou wel of geen fiscaal voordeel oplevert.
